聊聊：好的税收筹划应该从什么时候开始呢？

guozhiwei · 发表于 2023-6-17 13:36:08

　　税务筹划是一种非常有必要的降低运营成本的方式，很多企业并不了解税务筹划，也不清楚什么时候进行税务筹划要好?下面我们就来了解一下吧。初级会计师报考条件https://www.zhibiniu.com/cjkjs/的相关资讯可以到我们网站了解一下，从专业角度出发为您解答相关问题，给您优质的服务！

　　税收筹划是在企业长远的战略规划下进行的，越早开始越有优势。假设把企业的发展比喻成一个人的出生到死亡，那么税收筹划应在企业出生前就要开始着手了。

　　为什么企业的税收筹划最早做越好，我们可以看下不同方面的考虑：

　　1.税务筹划要从企业的组织形式考虑

　　在成立公司前，是选择成立有限责任公司还是成立个人独资企业，又或者合伙企业或是其他类型，里面大有讲究。选择成立什么类型的企业就是一种税收筹划的体现，对于未来的合理节税效果有很大的影响。

　　很多大公司如苹果、亚马逊等一直因为交税少而引发争议，仔细研究你会发现这些大公司的组织架构都非常复杂，整个框架是由不同的企业类型搭建而成的，这些都是早期税收筹划安排带来的益处。

　　大家可以看下下表中各企业类型的优劣势对比：

　　不同的企业类型适用于不同的场景，并不是哪种类型一定好或一定不好。比如个人独资企业和合伙企业是不用交企业所得税的，而很多税优优惠政策是针对公司性质的，个人独资企业和合伙企业无法享受，所以各有利弊。

　　2.税筹应从纳税人类型考虑

　　很多创业者在新创企业时，可以选择申请为一般纳税人，也可以选择是小规模纳税人，这是税收筹划应该尽早进行的一个重要原因。

　　举个简单的例子，A企业不含税收入10万元，采购成本7万元，取得增值税专票0.91万元。

　　假设A企业是一般纳税人，那么需要缴纳税金(10-7)×13%=0.39万

　　假设A企业是小规模纳税人，采用简易方法征收税金10×1%=0.1万

　　显然，这种情况下，选择小规模纳税人更好。

　　再举个例子，同样A企业不含税收入10万元，成本上涨，变成了9.5万元。

　　这时，假设A企业是一般纳税人，那么需要缴纳税金(10-9.5)×13%=0.065万

　　假设A企业是小规模纳税人，采用简易方法征收税金10×1%=0.1万

　　这种情况下，一般纳税人交的税金反而比小规模纳税人少了。

　　那么到底该选择哪种纳税人类型呢?认为处于税收筹划考虑，初创阶段还是先选择小规模纳税人吧。先不说小规模纳税人每月不超过15万，一季度不超过45万，可以免交增值税。更重要的一点是小规模纳税人除去各种政策扶持的税收优惠条件，后续是可以转成一般纳税人的，而一般纳税人却没有办法变回小规模纳税人。

　　3.税务筹划从注册地角度考虑

　　除了上述两点，注册地选择也是企业应该尽早做税收筹划的一项重要证明。虽然国家的税率是统一的，但每个地区会有不同的税收优惠条件。比如公司设在霍尔果斯，可以享受五免五减半的企业所得税优惠，而设在北京的CBD可能就完全没有优惠政策可以享受。

　　很多城市新建造的创新创业园区，为了招商引资，往往也会摆出很多令人心动的优惠政策。如果能够在企业设立之前就选对合适的区域，那么对企业未来的发展会有很大的好处。

　　上面这三个角度只是税收筹划的一小部分，企业的任何重大决策或交易之前都应该对税收筹划给予足够的重视!

　　现在无论是企业还是个人对于税筹筹划的意识都越来越强了。的确，适当的筹划有利于节省成本，便于企业扩大在投资，形成良性循环的发展。但是我们必须要牢记，合法是税收筹划的前提，在遵循法律法规的前提下，我们可以提前准备，用足税收优惠!