税务筹划是什么？如何利用税收优惠政策进行税收筹划？

xubin · 发表于 2023-6-18 13:29:36

　　税务筹划也称为合理节税，其主要是指根据国家规定的各项优惠政策，在不违反有关税收法律的前提下，通过对经营、投资、理财活动的预先规划和安排，尽可能取得节税的经济效益。会计资格证报考条件https://www.zhibiniu.com/kjzgz/的相关问题可以到网站了解下，我们是业内领域专业的平台，您如果有需要可以咨询，相信可以帮到您，值得您的信赖！

　　比较简单的说法就是企业依法合理的纳税，并且为企业降低成本费用支出。

　　那如何进行税收筹划呢？对于企业来说，利润等于收入扣除所有的成本和费用，而税收作为企业收入的扣减项，也对对公司实现利润最大化的需求起着至关重要的作用。

　　在合法的范围内根据国家的税收优惠政策，企业可以事先通过对经济活动的安排来达到降低税收负担的目的，既承担了纳税义务的，又帮助企业自身降低了经营成本。这样做，既能做好财税规划，也为企业继续扩大继续生产规模提供了资金的保障，即合法税务筹划。

　　另外，通过税收筹划来达到企业节税的目的，反而可以提高企业的纳税积极性，减少逃税行为。正确规划，可以为企业节约大量的税收，使企业的利润最大化。

　　1.基于政策的常见节税方法，对小微企业的优惠政策有以下几方面:

　　(1)每月发票金额不超过15万，免征增值税和附加税(适用于普通增值税发票)。

　　(2)2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业收入减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　2.国家对高新技术企业的优惠政策有以下几方面:

　　(1)企业的R&D费用可以税前扣除。

　　(2)如果申请成为高新技术企业，可以企业所得税按照15%进行缴纳。(非高新技术企业需缴纳25%的企业所得税)

　　3.年终奖纳税优惠政策有以下几方面:

　　年终奖是企业员工的全年一次性奖金，年终奖的计税方法是一种相对优惠的算法，是全年唯一可以除以12计算出合适税率的税收优惠。

　　年终奖是对员工过去一年表现的肯定。所以企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税收负担，但是需要注意以下的情况:

　　(1)纳税人获得全年一次性奖金，按一个月工资和工资收入计算纳税。在一个纳税年度内，这种计税方法只允许每个纳税人采用一次。

　　(2)由于个人所得税的法定纳税人是个人，企业为职工承担的个人所得税不能税前扣除，企业应在年度结算时进行纳税调整，增加应纳税所得额。

　　(3)纳税人获得除全年一次性奖金以外的各种奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、考勤奖等。，应当结合当月工资和薪金所得，并按税法规定缴纳个人所得税。