说一说：三个税务筹划案例,让你知道税筹的重要性

xubin · 发表于 2023-8-24 23:42:15

　　税收是非常重要的，下面列举了一些税收案例里。虽然税收不可避免，但是我们可以在法律允许的情况下，以合法的手段和方式减少缴纳税款。美国政治家本杰明·富兰克林说过的话，他是这样讲的：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡，二是税收。”本文将通过9个案例分享税务筹划的基本方式，让你感受税务筹划的力!发票网的具体问题可以到我们网站了解一下，也有业内领域专业的客服为您解答问题，值得您的信赖！

　　2000万遗产传给儿子还是孙子?遗产税相差250万!

　　一个老人有财产2000万元，他有一个儿子，一个孙子。他的儿子、孙子都已很富有。假设遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子女，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产?

　　若老人不进行税收筹划

　　这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元。

　　若老人采用节税方案

　　将其财产遗赠给其孙子。这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000 ×50%=1500万元。

　　进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万!

　　2、合伙制vs有限责任制，税收负担率相差27%!

　　案例二：王某和两位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。那么，从减少税收的角度来看，哪种方式更佳呢?

　　合伙制形式下应纳税额的计算

　　每人应税所得=[(180000+ 1600×12×3)÷3人- 1600×12]=60000

　　每人应纳税额=60000×35%-6750=14250

　　3位合伙人共应纳税额=14250×3=42750

　　税收负担率=42750 ÷180000=23.75%

　　有限责任公司形式下应纳税额的计算

　　企业所得税税额=[(18000+(1600-800)×12×3)×33%]=68904

　　税后净利润=180000-68904=111096

　　每位合伙人应纳个人所得税=111096÷3×20%=7406.4

　　3位合伙人共应纳个人所得税=7406.4×3=22219.2

　　共计所得税数额=68904+22219.2=91123.2

　　税收负担率=91123.2÷180000=50.62%

　　案例三

　　企业如何通过变更企业纳税人身份来节税?

　　易先生准备承包一个企业，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元(已扣除租赁费，未扣除折旧费)，易先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

　　在营业执照上，易先生目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢?

　　方案一：变更为个体工商户

　　本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元

　　换算成全年的所得额=45000÷10×12=54000元

　　年应纳税额=54000×35%-6750=12150元

　　实际应纳税额=12150÷12×10=10125元

　　易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元

　　方案二：仍使用原企业的营业执照

　　该企业应纳税所得额=53000-5000+50000=98000元

　　应纳企业所得税=98000×27%=26460元

　　易先生实际取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元

　　应纳个人所得税=(21540-800×10)-1250=1458元

　　易先生实际取得的税后利润=21540-1458=20082元